快印客大學(xué)：企業(yè)管理不好、看不牢？別再踩這些管理“地雷”了！

【快印客導讀】為了加強和規范公司內部管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展，我國大部分企業(yè)都會(huì )執行內部管理措施。但由于種種原因，人們對企業(yè)內部管理還存在一些錯誤的認識和不全面的理解，以至于影響了企業(yè)內部管理的建立和實(shí)施效果，甚至造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的失敗，這些快印客大學(xué)有進(jìn)行過(guò)分析。

快印客大學(xué)：企業(yè)內部管理設計的誤區

一、企業(yè)在內部控制設計方面存在的誤區

第一，沒(méi)有真正理解內控對企業(yè)的意義。企業(yè)內部管理各級管理層與員工不斷接觸與內控相關(guān)的工作，但多數員工還停留在“上級要我做”的階段，未真正理解內控對企業(yè)的意義。一部分人則以為僅是為了資本市場(chǎng)監管要求而做，不知道內控的真正意義在于降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、實(shí)現公司整體管理目標。

第二，認為內部控制是管理層和會(huì )計、內審部門(mén)的管控，非全員參與的“過(guò)程”。企業(yè)內部管理建設由財務(wù)部門(mén)牽頭組織設計和實(shí)施，內控自我評估和獨立評估由內審部門(mén)組織開(kāi)展。因此存在一種錯覺(jué)，認為普通員工參與內控工作是“為財務(wù)、內審部門(mén)做事”，表現消極應付，出現“搞形式”、“走過(guò)場(chǎng)”現象。

第三，認為執行內控就是按流程控制點(diǎn)規定“補齊”相應的手續。在開(kāi)展內控自我評估時(shí)，有些責任人事后補齊相關(guān)材料，得出“執行有效”結論，雖然從評估資料看是有效執行，但這只是表面“有效”而非實(shí)質(zhì)的過(guò)程控制，未真正達到控制目的，存在很大的控制風(fēng)險。

第四，認為內部控制可以解決企業(yè)所有的管理問(wèn)題。以為只要內控設計完善、執行無(wú)缺陷就沒(méi)有任何問(wèn)題，不明白內控存在固有的局限性，可能因為內外部環(huán)境發(fā)生變化和串通舞弊等而失效，因此內部控制需要動(dòng)態(tài)修正，并與反舞弊機制聯(lián)合運作，才能達到理想的效果。

第五，認為只要內控設計理想、完美可以不計成本。內控并非管理辦法越多越細越有效，一要受成本限制;二要看是否有利于公司治理。各種管理辦法越來(lái)越多，越來(lái)越細，讓人眼花繚亂，其實(shí)是浪費資源，對公司治理與經(jīng)營(yíng)管理無(wú)實(shí)際作用。

第六，已建立的一些控制措施、方法、程序等不能有效運轉。1)沒(méi)有根據企業(yè)規模、業(yè)務(wù)性質(zhì)等特點(diǎn)去設計內部控制，造成企業(yè)內部管理不切合實(shí)際，偏離控制重心。大多數控制措施是針對經(jīng)常發(fā)生的、大量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或已經(jīng)發(fā)生和可以預料的問(wèn)題，而不是針對個(gè)別的、偶然發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和很難估計到的有可能發(fā)生的問(wèn)題。2)領(lǐng)導重視不夠。有的企業(yè)內部管理領(lǐng)導濫用職權，對建立和實(shí)施的內部控制漠不關(guān)心或監督不力，使內部控制形同虛設、流于形式。3)人員素質(zhì)尚待提高。內部控制是靠人執行的，而我國目前的企業(yè)內部管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍較低，甚至與他人串通，利用職權舞弊，使內部控制失去有效性。

二、公司內部組織機構與內控管理體系存在矛盾

企業(yè)以管理部門(mén)進(jìn)行職能分工，但業(yè)務(wù)流程按生產(chǎn)與管理程序進(jìn)行設計，流程責任人負責管控其所屬各控點(diǎn)，而各控點(diǎn)責任人卻屬其他部門(mén)管轄。業(yè)務(wù)流程管理與部門(mén)人事管理出現交叉，容易產(chǎn)生一些矛盾，在內控實(shí)際執行與自我評估時(shí)出現“踢皮球”的現象。

三、內控設計比較完善，但實(shí)際執行存在偏差

企業(yè)內部管理手冊、實(shí)施細則設計基本完善、詳盡，但實(shí)際執行卻存在偏差。主要原因是：內控培訓對象主要是流程責任人;個(gè)別職能部門(mén)管理不到位;部分流程設計不符合實(shí)際，難以執行。

四、尚未建立起一整套系統、全面的風(fēng)險管理體系

企業(yè)內部管理風(fēng)險主要在合同管理、工程施工管理方面;財務(wù)風(fēng)險主要在營(yíng)業(yè)款、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)、收入確認等方面;運營(yíng)風(fēng)險主要是轉型業(yè)務(wù)的決策等。目前風(fēng)險管理尚在風(fēng)險收集與分析階段，逐步嘗試風(fēng)險的評估與應對，未形成一整套系統、全面的風(fēng)險管理體系，急需成立風(fēng)險管理部門(mén)，全面防范企業(yè)風(fēng)險，對重大風(fēng)險進(jìn)行預警，為企業(yè)降低風(fēng)險高效運營(yíng)提供支撐。

在設計企業(yè)內部管理規范的過(guò)程中，考慮要全面，重點(diǎn)把握得要準、客觀(guān)地結合企業(yè)實(shí)際，緊密?chē)@公司戰略目標的最終實(shí)現設計和實(shí)施本企業(yè)內部管理體系，這樣效果更好、效率更高，能減少內控體系建立過(guò)程中出現“夾生飯”而返工，影響實(shí)施進(jìn)度和效果，掃一掃，看快印客大學(xué)，標準化流程怎么做？